BTW-regelgeving Duitsland

Vanaf 1 juli 2021 moet een geldig Duits btw-nummer worden opgegeven in plaats van een verklaring conform §22f UStG (Umsatzsteuergesetz).

Wettelijke verplichtingen vanaf 1 juli 2021

Wettelijke verplichtingen vanaf 30 juni 2021

Wie is er btw-plichtig in Duitsland?

Informatie van de Duitse belastingdienst voor landen buiten de EU

Vragen en antwoorden

Overzicht

Sinds 2019 kan eBay aansprakelijk worden gesteld voor btw die niet is afgedragen door verkopers. eBay is daarom verplicht een certificaat in overeenstemming met §22f UStG te vereisen van iedere handelaar. Vanaf 1 juli 2021 moet in plaats van het certificaat een Duits btw-nummer worden opgegeven.

Wettelijke verplichtingen vanaf 1 juli 2021

De meeste eBay-handelaren hebben al een geldig btw-nummer geregistreerd voor hun eBay-account. Vanaf 1 juli 2021 is dit een wettelijke verplichting voor alle handelaren.  Handelaren die geen btw-nummer hebben geregistreerd, moeten dit zo snel mogelijk verstrekken.

Wie moet er vanaf 1 juli 2021 een Duits btw-nummer verstrekken?

Als verkoper moet je normaal gesproken een Duits btw-nummer aanvragen als je aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je bent een verkoper die woonachtig is in Duitsland.
  • Je verkoopt goederen die zijn opgeslagen in Duitsland.
  • Je verkoopt goederen aan particulieren in Duitsland. Je verzendt deze goederen vanuit een ander EU-land. Je totale omzet uit alle verkoopkanalen binnen Europa is groter dan 10.000 euro per jaar. Je valt niet onder een speciale belastingprocedure voor intracommunautaire verkopen op afstand in een ander EU-land (OSS, One-Stop-Shop) en doet geen aangifte van je Duitse omzet in dat andere land. 

Raadpleeg je belastingadviseur als je nog vragen hebt.


Informatie over de verstrekking van aanvullende gegevens

  • In de toekomst moeten ook kleine bedrijven een btw-nummer aanvragen en aan eBay verstrekken. 
  • Lees de kennisgeving van de Duitse federale belastingdienst (Bundeszentralamt für Steuern/BZSt) over de afgifte van je btw-nummer. Zorg dat de gegevens die daar zijn opgeslagen, overeenkomen met de gegevens voor je eBay-account. Dit omvat je naam of bedrijfsnaam, de organisatievorm van je bedrijf en het volledige bedrijfsadres.
  • eBay moet je btw-nummer en de bijbehorende gegevens controleren via een elektronische verificatieprocedure van het BZSt.

Belangrijk: Handelaren die geen geldig btw-nummer met bijbehorende gegevens hebben geregistreerd, kunnen vanaf 1 juli 2021 geen objecten meer verkopen. 


Wettelijke verplichtingen vanaf 30 juni 2021

Wettelijk moet eBay in het bezit zijn van een verklaring van alle handelaren conform §22f UStG. Met deze verklaring wordt bevestigd dat de verkoper een btw-nummer heeft.

Details van de verklaring:  

  • De verklaring conform §22f UStG moet zijn afgegeven, gestempeld en ondertekend door het relevante belastingkantoor.  Dit is een voorbeeld van de verklaring
  • Je naam, bedrijfsnaam en contactgegevens op de verklaring moeten overeenkomen met de gegevens waarover eBay beschikt. 
  • Als je aan eBay een btw-nummer hebt verstrekt, moet dit op het certificaat zijn vermeld.

Upload het volgende niet:

  • Je volledige aanvraag van de verklaring
  • Je bewijs van btw-vrijstelling


Wie moet er uiterlijk op 30 juni een btw-nummer hebben?

Het maakt in het algemeen niet uit op welke lokale eBay-site een verkoper objecten aanbiedt.

Als verkoper moet je normaal gesproken een Duits btw-nummer aanvragen als je aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je bent een verkoper die woonachtig is in Duitsland.
  • Je verkoopt goederen die zijn opgeslagen in Duitsland.
  • Je verkoopt goederen aan particulieren in Duitsland. Je verzendt deze goederen vanuit een ander EU-land, waar ze zijn opgeslagen of vooraf zijn geleverd. Dit geldt voor jou als je totale jaarlijkse omzet in Duitsland, uit alle verkoopkanalen, 100.000 euro of groter is.

Raadpleeg je belastingadviseur als je nog vragen hebt.

Verklaring conform §22f UStG nu uploaden

Wie is er btw-plichtig in Duitsland?

Het maakt in het algemeen niet uit op welke lokale eBay-site een verkoper objecten te koop aanbiedt.

Als verkoper moet je meestal een btw-nummer aanvragen als je aan een van de volgende drie voorwaarden voldoet:

  • Je bent een verkoper die woonachtig is in Duitsland.
  • Je verkoopt goederen die zijn opgeslagen in Duitsland.
  • Je verkoopt goederen aan particulieren in Duitsland. Je verzendt deze goederen vanuit een ander EU-land, waar ze zijn opgeslagen of vooraf zijn geleverd. Dit geldt voor jou als je totale jaarlijkse omzet in Duitsland, uit alle verkoopkanalen, 100.000 euro of groter is.

Raadpleeg je belastingadviseur als je nog vragen hebt.

Informatie van de Duitse belastingdienst voor landen buiten de EU

Hier is meer informatie over btw beschikbaar voor bedrijven die niet in de EU zijn gevestigd:

Veelgestelde vragen

    

Vragen en antwoorden Wat is het verschil tussen een Duits belastingnummer en een btw-nummer?

Als je je bedrijf in Duitsland registreert bij het toepasselijke Duitse belastingkantoor, ontvang je een belastingnummer. Dit nummer gebruik je meestal voor alle belastingen waarvoor je bedrijf moet zijn geregistreerd, waaronder btw. Het belastingnummer wordt gebruikt voor alle communicatie met het belastingkantoor.

Het belastingnummer bestaat uit 10 tot 13 cijfers, gegroepeerd in getallen die worden gescheiden door een '/'.

Duitse btw-nummers beginnen met 'DE', gevolgd door 9 cijfers.

Btw-nummers moeten bij het Bundeszentralamt für Steuern worden aangevraagd.

Nu een btw-nummer aanvragen

Ik heb meerdere eBay-accounts. Heb ik voor elk account een aparte verklaring conform §22f UStG en een apart btw-nummer nodig?

Je moet voor elk eBay-account een verklaring uploaden en we moeten uiterlijk op 30 juni 2021 je btw-nummer hebben ontvangen. Controleer of je bedrijfsgegevens op de verklaring conform §22f UStG en de kennisgeving van het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) met betrekking tot de afgifte van je btw-nummer overeenkomen met de gegevens waarover wij beschikken voor je eBay-account.

Ik heb een klein bedrijf en betaal geen btw. Heb ik toch een verklaring conform §22f UStG en een btw-nummer nodig?

Tot 30 juni 2021: eigenaren van kleine bedrijven moeten ook een verklaring conform §22f UStG uploaden en een btw-nummer aanvragen en doorgeven aan eBay. Met de verklaring conform §22f UStG wordt alleen bevestigd dat je voor belastingdoeleinden als bedrijf wordt behandeld. Het maakt niet uit of de bedrijfseigenaar geen btw betaalt vanwege de vrijstelling voor eigenaren van kleine bedrijven.

Vanaf 1 juli 2021: eigenaren van kleine bedrijven zijn ook verplicht een btw-nummer te verstrekken. Het maakt ook hier niet uit of de bedrijfseigenaar geen btw betaalt vanwege de vrijstelling voor eigenaren van kleine bedrijven.

Btw-nummers moeten bij het Bundeszentralamt für Steuern worden aangevraagd

Nu een btw-nummer aanvragen